住民税の年額が70万円に迫る年収帯
| 項目 | 金額 |
|---|---|
| 年収（額面） | 15,000,000 円 |
| 給与所得控除 | -1,950,000 円 |
| 給与所得 | 13,050,000 円 |
| 基礎控除（住民税） | -430,000 円 |
| 社会保険料控除 | -1,558,836 円 |
| 所得控除合計 | -1,988,836 円 |
| 課税所得 | 11,061,000 円 |
| 所得割（課税所得 x 10%） | 1,106,100 円 |
| 調整控除 | -2,500 円 |
| 所得割（調整控除後） | 1,103,600 円 |
| 均等割 | 5,000 円 |
| 住民税 年額 | 1,108,600 円 |
| 住民税 月額 | 92,383 円 |
年収1,500万円における家族構成ごとの住民税額の違いを比較できます。
| 家族構成 | 給与所得 | 所得控除合計 | 課税所得 | 所得割 | 均等割 | 住民税 年額 | 住民税 月額 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 独身 | 13,050,000 円 | 1,988,836 円 | 11,061,000 円 | 1,103,600 円 | 5,000 円 | 1,108,600 円 | 92,383 円 |
| 配偶者あり | 13,050,000 円 | 1,988,836 円 | 11,061,000 円 | 1,103,600 円 | 5,000 円 | 1,108,600 円 | 92,383 円 |
| 配偶者+子1人 | 13,050,000 円 | 2,318,836 円 | 10,731,000 円 | 1,070,600 円 | 5,000 円 | 1,075,600 円 | 89,633 円 |
| 配偶者+子2人 | 13,050,000 円 | 2,648,836 円 | 10,401,000 円 | 1,037,600 円 | 5,000 円 | 1,042,600 円 | 86,883 円 |
年収1,500万円の住民税は、独身の場合で年間約1,108,600円（月額約92,383円）です。給与所得控除の上限195万円が年収に対してわずか13%であり、課税所得が大きくなる構造です。
住民税には「所得割」と「均等割」の2つがありますが、この年収帯では均等割の5,000円は住民税全体のわずか0.7%程度に過ぎません。住民税のほぼ全額が所得割（課税所得×10%）で構成されています。
退職金を受け取る際の住民税は、他の所得と分離して計算されます（分離課税）。勤続20年超の場合、退職所得控除は「800万円＋70万円×（勤続年数−20年）」と手厚く設定されており、退職金にかかる住民税を大幅に軽減できます。将来の退職金計画を立てる際には、退職所得の住民税も考慮しましょう。
年収300万〜2,000万円の住民税額をチェック