所得控除の重要性が増す年収帯の住民税
| 項目 | 金額 |
|---|---|
| 年収（額面） | 8,000,000 円 |
| 給与所得控除 | -1,900,000 円 |
| 給与所得 | 6,100,000 円 |
| 基礎控除（住民税） | -430,000 円 |
| 社会保険料控除 | -1,166,028 円 |
| 所得控除合計 | -1,596,028 円 |
| 課税所得 | 4,503,000 円 |
| 所得割（課税所得 x 10%） | 450,300 円 |
| 調整控除 | -2,500 円 |
| 所得割（調整控除後） | 447,800 円 |
| 均等割 | 5,000 円 |
| 住民税 年額 | 452,800 円 |
| 住民税 月額 | 37,733 円 |
年収800万円における家族構成ごとの住民税額の違いを比較できます。
| 家族構成 | 給与所得 | 所得控除合計 | 課税所得 | 所得割 | 均等割 | 住民税 年額 | 住民税 月額 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 独身 | 6,100,000 円 | 1,596,028 円 | 4,503,000 円 | 447,800 円 | 5,000 円 | 452,800 円 | 37,733 円 |
| 配偶者あり | 6,100,000 円 | 1,926,028 円 | 4,173,000 円 | 414,800 円 | 5,000 円 | 419,800 円 | 34,983 円 |
| 配偶者+子1人 | 6,100,000 円 | 2,256,028 円 | 3,843,000 円 | 381,800 円 | 5,000 円 | 386,800 円 | 32,233 円 |
| 配偶者+子2人 | 6,100,000 円 | 2,586,028 円 | 3,513,000 円 | 348,800 円 | 5,000 円 | 353,800 円 | 29,483 円 |
年収800万円の住民税は、独身の場合で年間約452,800円（月額約37,733円）です。住民税の一律10%が給与所得の増加に伴い大きな金額となり、月額3万円前後の負担です。
年収850万円を超えると給与所得控除が上限の195万円で頭打ちとなります。年収800万円はその手前ですが、給与所得控除率は実質的に低下しており、課税所得が拡大しやすい構造です。
生命保険料控除は住民税では最大7万円（所得税の12万円より低い）です。一般生命保険・介護医療保険・個人年金保険の3区分それぞれ最大28,000円ずつ、合計最大70,000円が控除されます。地震保険料控除も住民税では最大25,000円（所得税の50,000円の半分）です。これらは年末調整で適用されるため、漏れなく申告しましょう。
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