平均年収付近の住民税
| 項目 | 金額 |
|---|---|
| 年収（額面） | 4,000,000 円 |
| 給与所得控除 | -1,240,000 円 |
| 給与所得 | 2,760,000 円 |
| 基礎控除（住民税） | -430,000 円 |
| 社会保険料控除 | -599,484 円 |
| 所得控除合計 | -1,029,484 円 |
| 課税所得 | 1,730,000 円 |
| 所得割（課税所得 x 10%） | 173,000 円 |
| 調整控除 | -2,500 円 |
| 所得割（調整控除後） | 170,500 円 |
| 均等割 | 5,000 円 |
| 住民税 年額 | 175,500 円 |
| 住民税 月額 | 14,625 円 |
年収400万円における家族構成ごとの住民税額の違いを比較できます。
| 家族構成 | 給与所得 | 所得控除合計 | 課税所得 | 所得割 | 均等割 | 住民税 年額 | 住民税 月額 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 独身 | 2,760,000 円 | 1,029,484 円 | 1,730,000 円 | 170,500 円 | 5,000 円 | 175,500 円 | 14,625 円 |
| 配偶者あり | 2,760,000 円 | 1,359,484 円 | 1,400,000 円 | 135,000 円 | 5,000 円 | 140,000 円 | 11,667 円 |
| 配偶者+子1人 | 2,760,000 円 | 1,689,484 円 | 1,070,000 円 | 99,500 円 | 5,000 円 | 104,500 円 | 8,708 円 |
| 配偶者+子2人 | 2,760,000 円 | 2,019,484 円 | 740,000 円 | 64,000 円 | 5,000 円 | 69,000 円 | 5,750 円 |
年収400万円の住民税は、独身の場合で年間約175,500円（月額約14,625円）です。国税庁の統計による平均年収に近い水準であり、多くの給与所得者にとって参考になる金額です。
住民税は所得税と異なり、税率が一律10%（市民税6%＋県民税4%）です。所得税は累進課税で5%〜45%の7段階ですが、住民税は所得の多寡にかかわらず10%固定のため、計算がシンプルです。ただし基礎控除額が所得税の48万円に対して住民税は43万円と低く設定されているため、同じ所得でも住民税の課税所得の方が大きくなります。
配偶者がいる場合は配偶者控除（住民税：33万円）が適用され、住民税が年間約35,500円軽減されます。子どもが16歳以上であれば扶養控除（33万円/人）も適用されます。
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