節税対策が必須の住民税負担額
| 項目 | 金額 |
|---|---|
| 年収（額面） | 14,000,000 円 |
| 給与所得控除 | -1,950,000 円 |
| 給与所得 | 12,050,000 円 |
| 基礎控除（住民税） | -430,000 円 |
| 社会保険料控除 | -1,481,484 円 |
| 所得控除合計 | -1,911,484 円 |
| 課税所得 | 10,138,000 円 |
| 所得割（課税所得 x 10%） | 1,013,800 円 |
| 調整控除 | -2,500 円 |
| 所得割（調整控除後） | 1,011,300 円 |
| 均等割 | 5,000 円 |
| 住民税 年額 | 1,016,300 円 |
| 住民税 月額 | 84,692 円 |
年収1,400万円における家族構成ごとの住民税額の違いを比較できます。
| 家族構成 | 給与所得 | 所得控除合計 | 課税所得 | 所得割 | 均等割 | 住民税 年額 | 住民税 月額 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 独身 | 12,050,000 円 | 1,911,484 円 | 10,138,000 円 | 1,011,300 円 | 5,000 円 | 1,016,300 円 | 84,692 円 |
| 配偶者あり | 12,050,000 円 | 1,911,484 円 | 10,138,000 円 | 1,011,300 円 | 5,000 円 | 1,016,300 円 | 84,692 円 |
| 配偶者+子1人 | 12,050,000 円 | 2,241,484 円 | 9,808,000 円 | 978,300 円 | 5,000 円 | 983,300 円 | 81,942 円 |
| 配偶者+子2人 | 12,050,000 円 | 2,571,484 円 | 9,478,000 円 | 945,300 円 | 5,000 円 | 950,300 円 | 79,192 円 |
年収1,400万円の住民税は、独身の場合で年間約1,016,300円（月額約84,692円）です。住民税だけで年間60万円前後、月額5万円以上の負担となります。
住民税が高い方ほど、ふるさと納税の控除枠が大きくなります。年収1,400万円・独身の場合、ふるさと納税の控除上限額の目安は約30万円。住民税の所得割額の20%が特例控除の上限のため、所得割が大きいほどふるさと納税の枠も拡大します。
住宅ローン控除は住民税からも控除されますが、上限があります。2024年以降の入居の場合、住民税からの控除上限は「課税所得の5%（最大97,500円）」です。住宅ローン控除額が所得税額を上回る場合に、この上限まで住民税から控除されます。高所得者は所得税額が大きいため、住民税への繰り越しが少ないケースが多いです。
年収300万〜2,000万円の住民税額をチェック