住民税と所得税のダブルパンチが効く年収帯
| 項目 | 金額 |
|---|---|
| 年収（額面） | 9,000,000 円 |
| 給与所得控除 | -1,950,000 円 |
| 給与所得 | 7,050,000 円 |
| 基礎控除（住民税） | -430,000 円 |
| 社会保険料控除 | -1,213,656 円 |
| 所得控除合計 | -1,643,656 円 |
| 課税所得 | 5,406,000 円 |
| 所得割（課税所得 x 10%） | 540,600 円 |
| 調整控除 | -2,500 円 |
| 所得割（調整控除後） | 538,100 円 |
| 均等割 | 5,000 円 |
| 住民税 年額 | 543,100 円 |
| 住民税 月額 | 45,258 円 |
年収900万円における家族構成ごとの住民税額の違いを比較できます。
| 家族構成 | 給与所得 | 所得控除合計 | 課税所得 | 所得割 | 均等割 | 住民税 年額 | 住民税 月額 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 独身 | 7,050,000 円 | 1,643,656 円 | 5,406,000 円 | 538,100 円 | 5,000 円 | 543,100 円 | 45,258 円 |
| 配偶者あり | 7,050,000 円 | 1,973,656 円 | 5,076,000 円 | 505,100 円 | 5,000 円 | 510,100 円 | 42,508 円 |
| 配偶者+子1人 | 7,050,000 円 | 2,303,656 円 | 4,746,000 円 | 472,100 円 | 5,000 円 | 477,100 円 | 39,758 円 |
| 配偶者+子2人 | 7,050,000 円 | 2,633,656 円 | 4,416,000 円 | 439,100 円 | 5,000 円 | 444,100 円 | 37,008 円 |
年収900万円の住民税は、独身の場合で年間約543,100円（月額約45,258円）です。所得税率が23%に上がる可能性のある年収帯で、住民税10%と合わせた限界税率が33%に達します。
住民税は所得税と異なり「前年課税」です。つまり、今年の年収に対する住民税は翌年6月〜翌々年5月に支払います。転職や退職で年収が下がった場合でも、前年の高い年収に基づく住民税が課されるため、資金繰りに注意が必要です。
配偶者控除は、本人の合計所得が900万円を超えると段階的に縮小されます。住民税の配偶者控除は所得900万円以下で33万円ですが、900万円超〜950万円以下で22万円、950万円超〜1,000万円以下で11万円と減額されます。年収900万円の給与所得は705万円前後のため、まだフル適用が可能です。
年収300万〜2,000万円の住民税額をチェック
同じ年収帯の税金・手取り・資産情報をまとめてチェック