住民税の負担感が増す年収帯
| 項目 | 金額 |
|---|---|
| 年収（額面） | 6,000,000 円 |
| 給与所得控除 | -1,640,000 円 |
| 給与所得 | 4,360,000 円 |
| 基礎控除（住民税） | -430,000 円 |
| 社会保険料控除 | -882,300 円 |
| 所得控除合計 | -1,312,300 円 |
| 課税所得 | 3,047,000 円 |
| 所得割（課税所得 x 10%） | 304,700 円 |
| 調整控除 | -2,500 円 |
| 所得割（調整控除後） | 302,200 円 |
| 均等割 | 5,000 円 |
| 住民税 年額 | 307,200 円 |
| 住民税 月額 | 25,600 円 |
年収600万円における家族構成ごとの住民税額の違いを比較できます。
| 家族構成 | 給与所得 | 所得控除合計 | 課税所得 | 所得割 | 均等割 | 住民税 年額 | 住民税 月額 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 独身 | 4,360,000 円 | 1,312,300 円 | 3,047,000 円 | 302,200 円 | 5,000 円 | 307,200 円 | 25,600 円 |
| 配偶者あり | 4,360,000 円 | 1,642,300 円 | 2,717,000 円 | 269,200 円 | 5,000 円 | 274,200 円 | 22,850 円 |
| 配偶者+子1人 | 4,360,000 円 | 1,972,300 円 | 2,387,000 円 | 236,200 円 | 5,000 円 | 241,200 円 | 20,100 円 |
| 配偶者+子2人 | 4,360,000 円 | 2,302,300 円 | 2,057,000 円 | 198,550 円 | 5,000 円 | 203,550 円 | 16,963 円 |
年収600万円の住民税は、独身の場合で年間約307,200円（月額約25,600円）です。月額で2万円を超え、給与明細で住民税の存在感を実感する年収帯です。
住民税の特徴として、所得税とは異なる「調整控除」という仕組みがあります。所得税と住民税では人的控除額（基礎控除・配偶者控除・扶養控除）に差があるため、その差額分を補填する控除です。課税所得200万円以下の場合は控除差合計額の5%が、200万円超の場合は調整額の5%（最低2,500円）が住民税から差し引かれます。
配偶者と子ども1人（16歳以上）がいる場合、住民税は年間約241,200円（月額約20,100円）となり、独身と比べて年間約66,000円の差が生じます。住宅ローン控除の住民税適用分（最大97,500円/年）がある場合は、さらに軽減されます。
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