所得税率40%帯が視野に入る年収の住民税
| 項目 | 金額 |
|---|---|
| 年収（額面） | 18,000,000 円 |
| 給与所得控除 | -1,950,000 円 |
| 給与所得 | 16,050,000 円 |
| 基礎控除（住民税） | -430,000 円 |
| 社会保険料控除 | -1,648,200 円 |
| 所得控除合計 | -2,078,200 円 |
| 課税所得 | 13,971,000 円 |
| 所得割（課税所得 x 10%） | 1,397,100 円 |
| 調整控除 | -2,500 円 |
| 所得割（調整控除後） | 1,394,600 円 |
| 均等割 | 5,000 円 |
| 住民税 年額 | 1,399,600 円 |
| 住民税 月額 | 116,633 円 |
年収1,800万円における家族構成ごとの住民税額の違いを比較できます。
| 家族構成 | 給与所得 | 所得控除合計 | 課税所得 | 所得割 | 均等割 | 住民税 年額 | 住民税 月額 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 独身 | 16,050,000 円 | 2,078,200 円 | 13,971,000 円 | 1,394,600 円 | 5,000 円 | 1,399,600 円 | 116,633 円 |
| 配偶者あり | 16,050,000 円 | 2,078,200 円 | 13,971,000 円 | 1,394,600 円 | 5,000 円 | 1,399,600 円 | 116,633 円 |
| 配偶者+子1人 | 16,050,000 円 | 2,408,200 円 | 13,641,000 円 | 1,361,600 円 | 5,000 円 | 1,366,600 円 | 113,883 円 |
| 配偶者+子2人 | 16,050,000 円 | 2,738,200 円 | 13,311,000 円 | 1,328,600 円 | 5,000 円 | 1,333,600 円 | 111,133 円 |
年収1,800万円の住民税は、独身の場合で年間約1,399,600円（月額約116,633円）です。課税所得が1,800万円に近づくと所得税率が33%→40%にジャンプしますが、住民税は変わらず10%のままです。
所得税は累進課税で高所得ほど税率が上がりますが、住民税は10%で一定です。そのため、「住民税の負担率」は年収が上がるほど相対的に安定します。年収300万円の住民税負担率が約4%なのに対し、年収1,800万円では約5%程度と、住民税の負担率自体はそれほど変わりません。大きく変わるのは所得税の方です。
住民税の減額には、小規模企業共済の掛金控除（最大年84万円、対象者のみ）が非常に効果的です。全額が所得控除となるため、住民税だけで年間84,000円の軽減効果があります。
年収300万〜2,000万円の住民税額をチェック