年収1000万円の住民税、意外と高い？
| 項目 | 金額 |
|---|---|
| 年収（額面） | 10,000,000 円 |
| 給与所得控除 | -1,950,000 円 |
| 給与所得 | 8,050,000 円 |
| 基礎控除（住民税） | -430,000 円 |
| 社会保険料控除 | -1,267,224 円 |
| 所得控除合計 | -1,697,224 円 |
| 課税所得 | 6,352,000 円 |
| 所得割（課税所得 x 10%） | 635,200 円 |
| 調整控除 | -2,500 円 |
| 所得割（調整控除後） | 632,700 円 |
| 均等割 | 5,000 円 |
| 住民税 年額 | 637,700 円 |
| 住民税 月額 | 53,142 円 |
年収1,000万円における家族構成ごとの住民税額の違いを比較できます。
| 家族構成 | 給与所得 | 所得控除合計 | 課税所得 | 所得割 | 均等割 | 住民税 年額 | 住民税 月額 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 独身 | 8,050,000 円 | 1,697,224 円 | 6,352,000 円 | 632,700 円 | 5,000 円 | 637,700 円 | 53,142 円 |
| 配偶者あり | 8,050,000 円 | 2,027,224 円 | 6,022,000 円 | 599,700 円 | 5,000 円 | 604,700 円 | 50,392 円 |
| 配偶者+子1人 | 8,050,000 円 | 2,357,224 円 | 5,692,000 円 | 566,700 円 | 5,000 円 | 571,700 円 | 47,642 円 |
| 配偶者+子2人 | 8,050,000 円 | 2,687,224 円 | 5,362,000 円 | 533,700 円 | 5,000 円 | 538,700 円 | 44,892 円 |
年収1,000万円の住民税は、独身の場合で年間約637,700円（月額約53,142円）です。月額で4万円前後となり、「年収1,000万円でも思ったほど楽ではない」と感じる大きな要因の一つです。
年収1,000万円を超えると、配偶者控除・配偶者特別控除に所得制限がかかります。合計所得900万円超で控除額が段階的に減少し、1,000万円超で完全に適用外になります。年収1,000万円の給与所得は805万円前後のため配偶者控除はフル適用可能ですが、昇給で所得が増えると控除額が減り始めます。
ふるさと納税は住民税の所得割額に連動するため、この年収帯では控除上限額が約17.6万円と高額になります。住民税からの控除が最も大きいため、ふるさと納税の節税効果は住民税で実感しやすいと言えます。
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