新卒・若手に多い年収帯の住民税
| 項目 | 金額 |
|---|---|
| 年収（額面） | 3,000,000 円 |
| 給与所得控除 | -980,000 円 |
| 給与所得 | 2,020,000 円 |
| 基礎控除（住民税） | -430,000 円 |
| 社会保険料控除 | -458,076 円 |
| 所得控除合計 | -888,076 円 |
| 課税所得 | 1,131,000 円 |
| 所得割（課税所得 x 10%） | 113,100 円 |
| 調整控除 | -2,500 円 |
| 所得割（調整控除後） | 110,600 円 |
| 均等割 | 5,000 円 |
| 住民税 年額 | 115,600 円 |
| 住民税 月額 | 9,633 円 |
年収300万円における家族構成ごとの住民税額の違いを比較できます。
| 家族構成 | 給与所得 | 所得控除合計 | 課税所得 | 所得割 | 均等割 | 住民税 年額 | 住民税 月額 |
|---|---|---|---|---|---|---|---|
| 独身 | 2,020,000 円 | 888,076 円 | 1,131,000 円 | 110,600 円 | 5,000 円 | 115,600 円 | 9,633 円 |
| 配偶者あり | 2,020,000 円 | 1,218,076 円 | 801,000 円 | 75,100 円 | 5,000 円 | 80,100 円 | 6,675 円 |
| 配偶者+子1人 | 2,020,000 円 | 1,548,076 円 | 471,000 円 | 39,600 円 | 5,000 円 | 44,600 円 | 3,717 円 |
| 配偶者+子2人 | 2,020,000 円 | 1,878,076 円 | 141,000 円 | 7,050 円 | 5,000 円 | 12,050 円 | 1,004 円 |
年収300万円の住民税は、独身の場合で年間約115,600円（月額約9,633円）です。住民税は前年の所得に基づいて計算され、6月から翌年5月まで12回に分けて特別徴収（給与天引き）されます。
新卒1年目は前年に所得がないため住民税は0円ですが、2年目の6月から課税が始まります。「2年目の手取りが減った」と感じる方が多いのは、この住民税の天引きが始まるためです。
2026年の税制改正では、合計所得132万円以下の方の基礎控除が43万円から89万円に引き上げられました。年収300万円の場合は給与所得が202万円となり、この上乗せの対象外ですが、住民税の非課税限度額に近い年収帯では大きな影響があります。
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