年末調整の基礎知識
年末調整とは、会社が従業員の1年間の所得税を再計算し、毎月の給与から天引き（源泉徴収）した合計額との差額を精算する手続きです。多くの場合、源泉徴収額は年税額より多くなるため「還付」されますが、逆に「追徴」になるケースもあります。
2026年税制改正のポイント
2026年から基礎控除が48万円から95万円に引き上げられました。また、給与所得控除の最低額が55万円からとなっています。これにより、多くの給与所得者の税負担が軽減されています。
所得控除の種類
年末調整で適用できる主な所得控除には以下のものがあります：
- 基礎控除: 合計所得2,400万円以下で95万円
- 配偶者控除: 配偶者の所得48万円以下（年収103万円以下）で38万円
- 扶養控除: 一般38万円、特定（19-22歳）63万円
- 社会保険料控除: 健康保険・厚生年金・雇用保険の自己負担額全額
- 生命保険料控除: 一般・個人年金・介護医療の3区分、合計上限12万円
- 地震保険料控除: 上限5万円
- 小規模企業共済等掛金控除: iDeCo掛金など全額
住宅ローン控除（税額控除）
住宅ローン控除は所得控除ではなく「税額控除」です。算出された所得税額から直接差し引かれるため、節税効果が大きいのが特徴です。2022年以降入居の場合は控除率0.7%、控除期間は最大13年です。