| 贈与額 | 基礎控除後 | 一般税率 税額 |
特例税率 税額 |
一般 実効税率 |
特例 実効税率 |
|---|---|---|---|---|---|
| 300万円 | 1,900,000円 | 190,000円 | 190,000円 | 6.3% | 6.3% |
| 400万円 | 2,900,000円 | 335,000円 | 335,000円 | 8.4% | 8.4% |
| 500万円 | 3,900,000円 | 530,000円 | 485,000円 | 10.6% | 9.7% |
| 600万円 | 4,900,000円 | 820,000円 | 680,000円 | 13.7% | 11.3% |
| 700万円 | 5,900,000円 | 1,120,000円 | 880,000円 | 16.0% | 12.6% |
| 800万円 | 6,900,000円 | 1,510,000円 | 1,170,000円 | 18.9% | 14.6% |
| 900万円 | 7,900,000円 | 1,910,000円 | 1,470,000円 | 21.2% | 16.3% |
| 1,000万円 | 8,900,000円 | 2,310,000円 | 1,770,000円 | 23.1% | 17.7% |
| 1,200万円 | 10,900,000円 | 3,155,000円 | 2,460,000円 | 26.3% | 20.5% |
| 1,500万円 | 13,900,000円 | 4,505,000円 | 3,660,000円 | 30.0% | 24.4% |
※ 基礎控除110万円を差し引いた後の課税価格に税率を適用。特例税率は直系尊属（父母・祖父母）から18歳以上の子・孫への贈与に適用。
700万円を贈与した場合の課税方式別比較
贈与額700万円の場合、基礎控除後の課税価格は590万円で、一般贈与の税額は112万円、特例贈与では88万円です。一般贈与と特例贈与の差が24万円に拡大する金額帯です。
700万円の贈与は一般贈与で実効税率16.0%、特例贈与で12.6%と差が大きくなります。特例贈与の適用で24万円の節税効果があります。相続時精算課税を選べば2,500万円の非課税枠内のため贈与税は0円です。ただし、暦年贈与の基礎控除110万円が使えなくなり、将来の相続時に精算されるため、トータルの税負担を比較して判断しましょう。
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