| 贈与額 | 基礎控除後 | 一般税率 税額 |
特例税率 税額 |
一般 実効税率 |
特例 実効税率 |
|---|---|---|---|---|---|
| 200万円 | 900,000円 | 90,000円 | 90,000円 | 4.5% | 4.5% |
| 250万円 | 1,400,000円 | 140,000円 | 140,000円 | 5.6% | 5.6% |
| 300万円 | 1,900,000円 | 190,000円 | 190,000円 | 6.3% | 6.3% |
| 400万円 | 2,900,000円 | 335,000円 | 335,000円 | 8.4% | 8.4% |
| 500万円 | 3,900,000円 | 530,000円 | 485,000円 | 10.6% | 9.7% |
| 600万円 | 4,900,000円 | 820,000円 | 680,000円 | 13.7% | 11.3% |
| 700万円 | 5,900,000円 | 1,120,000円 | 880,000円 | 16.0% | 12.6% |
| 800万円 | 6,900,000円 | 1,510,000円 | 1,170,000円 | 18.9% | 14.6% |
| 900万円 | 7,900,000円 | 1,910,000円 | 1,470,000円 | 21.2% | 16.3% |
| 1,000万円 | 8,900,000円 | 2,310,000円 | 1,770,000円 | 23.1% | 17.7% |
※ 基礎控除110万円を差し引いた後の課税価格に税率を適用。特例税率は直系尊属（父母・祖父母）から18歳以上の子・孫への贈与に適用。
500万円を贈与した場合の課税方式別比較
贈与額500万円の場合、基礎控除後の課税価格は390万円で、一般贈与の税額は53万円、特例贈与では48.5万円です。この金額帯から一般贈与と特例贈与の税額に差が出始めます。
500万円の贈与は一般贈与で実効税率10.6%、特例贈与で9.7%です。特例贈与（直系尊属→18歳以上の子・孫）の方が約4.5万円お得です。相続時精算課税を選べば2,500万円の非課税枠内のため贈与税は0円ですが、相続時の精算が必要です。住宅取得等資金の非課税特例（最大1,000万円）の活用も検討すべき金額帯です。
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