| 贈与額 | 基礎控除後 | 一般税率 税額 |
特例税率 税額 |
一般 実効税率 |
特例 実効税率 |
|---|---|---|---|---|---|
| 1,500万円 | 13,900,000円 | 4,505,000円 | 3,660,000円 | 30.0% | 24.4% |
| 1,800万円 | 16,900,000円 | 5,950,000円 | 4,955,000円 | 33.1% | 27.5% |
| 2,000万円 | 18,900,000円 | 6,950,000円 | 5,855,000円 | 34.8% | 29.3% |
| 2,500万円 | 23,900,000円 | 9,450,000円 | 8,105,000円 | 37.8% | 32.4% |
| 3,000万円 | 28,900,000円 | 11,950,000円 | 10,355,000円 | 39.8% | 34.5% |
| 4,000万円 | 38,900,000円 | 17,395,000円 | 15,300,000円 | 43.5% | 38.3% |
| 5,000万円 | 48,900,000円 | 22,895,000円 | 20,495,000円 | 45.8% | 41.0% |
※ 基礎控除110万円を差し引いた後の課税価格に税率を適用。特例税率は直系尊属（父母・祖父母）から18歳以上の子・孫への贈与に適用。
3,000万円を贈与した場合の課税方式別比較
贈与額3,000万円の場合、基礎控除後の課税価格は2,890万円で、一般贈与の税額は1,195万円、特例贈与では1,035.5万円です。贈与税額が1,000万円を超える超高額贈与帯です。
3,000万円の贈与は一般贈与で実効税率39.8%、特例贈与で34.5%です。相続時精算課税では非課税枠2,500万円を超えた500万円に20%が課税され、贈与税は100万円です。暦年課税の1,035〜1,195万円と比べると精算課税が圧倒的に有利に見えますが、相続時に3,000万円が加算される点を忘れてはいけません。
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