| 贈与額 | 基礎控除後 | 一般税率 税額 |
特例税率 税額 |
一般 実効税率 |
特例 実効税率 |
|---|---|---|---|---|---|
| 2,000万円 | 18,900,000円 | 6,950,000円 | 5,855,000円 | 34.8% | 29.3% |
| 2,500万円 | 23,900,000円 | 9,450,000円 | 8,105,000円 | 37.8% | 32.4% |
| 3,000万円 | 28,900,000円 | 11,950,000円 | 10,355,000円 | 39.8% | 34.5% |
| 4,000万円 | 38,900,000円 | 17,395,000円 | 15,300,000円 | 43.5% | 38.3% |
| 5,000万円 | 48,900,000円 | 22,895,000円 | 20,495,000円 | 45.8% | 41.0% |
※ 基礎控除110万円を差し引いた後の課税価格に税率を適用。特例税率は直系尊属（父母・祖父母）から18歳以上の子・孫への贈与に適用。
5,000万円を贈与した場合の課税方式別比較
贈与額5,000万円の場合、基礎控除後の課税価格は4,890万円で、一般贈与の税額は2,289.5万円、特例贈与では2,049.5万円です。贈与額の約40〜46%が税金となる超高額贈与帯です。
5,000万円の贈与は一般贈与で実効税率45.8%、特例贈与で41.0%です。相続時精算課税では非課税枠2,500万円を超える2,500万円に20%が課税され、贈与税は500万円です。暦年課税と比べて精算課税が1,549〜1,789万円も安くなります。ただし、相続税率がこれより高い場合は暦年課税で早期贈与した方が有利になるケースもあり、専門家の判断が不可欠です。
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