贈与額300万円の場合、基礎控除後の課税価格は190万円で、一般贈与の税額は19万円、特例贈与でも19万円です。実効税率は約6.3%です。
この贈与額でのポイント
300万円までの贈与は税率10〜15%の比較的低い税率帯に収まります。一般贈与と特例贈与の差はこの金額帯ではまだ生じません（いずれも10%帯）。結婚・子育て資金や教育資金の一括贈与特例を活用すれば、非課税で大きな金額を贈与することも可能です。
300万円の贈与税はいくら？【2026年】一般贈与と特例贈与の早見表
一般贈与の税額
190,000 円
実効税率 6.3%
特例贈与の税額
190,000 円
実効税率 6.3%
贈与額別 贈与税早見表
| 贈与額 | 基礎控除後 | 一般税率 税額 |
特例税率 税額 |
一般 実効税率 |
特例 実効税率 |
|---|---|---|---|---|---|
| 100万円 | 非課税 | 0円 | 0円 | 0.0% | 0.0% |
| 150万円 | 400,000円 | 40,000円 | 40,000円 | 2.7% | 2.7% |
| 200万円 | 900,000円 | 90,000円 | 90,000円 | 4.5% | 4.5% |
| 250万円 | 1,400,000円 | 140,000円 | 140,000円 | 5.6% | 5.6% |
| 300万円 | 1,900,000円 | 190,000円 | 190,000円 | 6.3% | 6.3% |
| 400万円 | 2,900,000円 | 335,000円 | 335,000円 | 8.4% | 8.4% |
| 500万円 | 3,900,000円 | 530,000円 | 485,000円 | 10.6% | 9.7% |
| 600万円 | 4,900,000円 | 820,000円 | 680,000円 | 13.7% | 11.3% |
| 700万円 | 5,900,000円 | 1,120,000円 | 880,000円 | 16.0% | 12.6% |
| 800万円 | 6,900,000円 | 1,510,000円 | 1,170,000円 | 18.9% | 14.6% |
※ 基礎控除110万円を差し引いた後の課税価格に税率を適用。特例税率は直系尊属（父母・祖父母）から18歳以上の子・孫への贈与に適用。
贈与額 vs 贈与税額グラフ
暦年課税 vs 相続時精算課税の比較
300万円を贈与した場合の課税方式別比較
暦年課税（一般贈与）
190,000 円
基礎控除110万円を差し引き、一般税率を適用。7年以内の贈与は相続時に持ち戻し。
暦年課税（特例贈与）
190,000 円
直系尊属から18歳以上の子・孫への贈与に適用。一般税率より税負担が軽減。
相続時精算課税
0 円
累計2,500万円まで非課税、超過分に一律20%課税。相続時に贈与額が相続財産に加算。一度選択すると暦年課税に戻れない。
差額（暦年一般 - 精算課税）
190,000 円
暦年課税の方が190,000円多く税負担。ただし精算課税は相続時に精算されるため、相続税率との比較が重要。
300万円の贈与税ガイド
よくある質問
300万円の贈与税を安くする方法はありますか？
(1) 2年に分けて150万円ずつ贈与する（税額は各4万円、合計8万円）、(2) 教育資金一括贈与の非課税制度（1,500万円まで）を活用する、(3) 住宅取得等資金の贈与税非課税制度を活用する——などの方法があります。
兄弟に300万円ずつ贈与する場合の税金は？
贈与税は「もらう側」ごとに計算されるため、兄弟それぞれが300万円を受け取った場合、各自が基礎控除110万円を差し引いた190万円に対して贈与税19万円を負担します。贈与する側の負担は発生しません。
300万円の贈与に対して相続時精算課税を選ぶべきですか？
相続時精算課税を選ぶと2,500万円まで贈与税は非課税ですが、一度選ぶと暦年課税に戻れません。将来の相続時に贈与額が相続財産に加算されます。相続税がかからない見込みの方や、まとまった財産を早期に移転したい方には有効ですが、慎重な判断が必要です。
贈与額別 贈与税早見表一覧
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免責事項:
本ページの計算結果はあくまで概算・目安であり、実際の税額とは異なる場合があります。
贈与税の計算は2026年時点の税制に基づいています。
実際の贈与にあたっては、税務署・税理士等の専門家にご相談ください。
特に相続時精算課税の選択は撤回できないため、慎重な判断が必要です。